ik wil graag een nieuwe activiteit starten. Zijn de kosten fiscaal aftrekbaar?

De kosten die je maakt voor het opstarten van een nieuwe activiteit kunnen fiscaal aftrekbaar zijn, mits ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Hier zijn de belangrijkste punten om in overweging te nemen:

1. Opstartkosten vs. lopende kosten

• Opstartkosten zijn uitgaven die je maakt vóór de officiële start van je onderneming of activiteit. Deze kosten kunnen fiscaal aftrekbaar zijn, zolang ze noodzakelijk en relevant zijn voor de toekomstige bedrijfsvoering. Voorbeelden van dergelijke kosten zijn marketing, advieskosten, aankoop van materiaal of apparatuur, en huur.
• Lopende kosten zijn kosten die je maakt zodra de onderneming is gestart, zoals personeelskosten, voorraad, en operationele uitgaven. Deze kosten zijn meestal aftrekbaar in het jaar waarin ze worden gemaakt.

2. Kosten voorafgaand aan de oprichting

Als je een vennootschap opricht, kunnen de kosten die je maakt vóór de oprichting, zoals notaris- en advieskosten, ook aftrekbaar zijn. Deze uitgaven kunnen worden overgedragen naar de vennootschap, zolang ze worden beschouwd als beroepskosten die bijdragen aan het genereren van inkomsten.

3. Voorwaarden voor fiscale aftrekbaarheid

Om fiscaal aftrekbaar te zijn, moeten kosten voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Noodzakelijkheid: De kosten moeten gemaakt zijn in het kader van het verwerven of behouden van belastbare inkomsten. Dit betekent dat de uitgaven een rechtstreeks verband moeten hebben met de opstart en uitoefening van de nieuwe activiteit.
• Bewijsbaarheid: Je moet bewijsstukken (facturen, contracten, bonnen) kunnen voorleggen om de kosten aan te tonen.
• Zakelijk karakter: De kosten moeten een zakelijk karakter hebben en niet voor privédoeleinden gemaakt zijn.

4. Investeringsaftrek

Als je in de opstartfase investeert in bedrijfsmiddelen, zoals machines, voertuigen of IT-infrastructuur, kun je mogelijk gebruikmaken van de investeringsaftrek. Dit is een extra belastingvoordeel waarbij een deel van de investering fiscaal in mindering wordt gebracht op de winst.

• Voorwaarden: De investering moet betrekking hebben op afschrijfbare vaste activa die voor de uitoefening van de beroepswerkzaamheid worden gebruikt.

5. Onderzoek & Ontwikkelingskosten

Indien je nieuwe activiteit betrekking heeft op innovatie of onderzoek en ontwikkeling (O&O), kun je mogelijk gebruik maken van specifieke fiscale voordelen, zoals een verhoogde aftrek voor O&O-uitgaven.

6. BTW-teruggave

Opstartkosten zijn vaak onderworpen aan BTW. Indien je BTW-plichtig bent, kun je de BTW die je op deze uitgaven hebt betaald, terugvorderen via de BTW-aangifte, zolang deze uitgaven betrekking hebben op je toekomstige belastbare activiteit.

7. Timing van de aftrekbaarheid

Opstartkosten kunnen onmiddellijk in aftrek worden gebracht in het jaar waarin ze zijn gemaakt, of ze kunnen worden geactiveerd en over meerdere jaren afgeschreven, afhankelijk van de aard van de kosten (bijvoorbeeld uitgaven voor gebouwen of apparatuur worden afgeschreven, terwijl marketingkosten in principe direct aftrekbaar zijn).

Hulp nodig bij de opstart van je nieuwe zaak? Contacteer ons. Wij helpen je graag.