Hoe haal ik geld uit mijn venootschap?

Er zijn verschillende manieren om geld uit je vennootschap te halen, elk met hun eigen fiscale implicaties. Hier zijn enkele van de meest gebruikte methoden:

1. Loon of Salaris

Je kan jezelf een loon of salaris uitkeren als bedrijfsleider. Dit is de meest directe manier om geld uit je vennootschap te halen.

• Fiscale implicaties: Je loon wordt belast in de personenbelasting. Daarnaast betaalt de vennootschap sociale bijdragen op je loon.
• Voordeel: Het loon is aftrekbaar als kost voor de vennootschap, waardoor het de belastbare winst vermindert.

2. Dividenduitkering

Een andere manier is door winst uit te keren in de vorm van dividenden aan aandeelhouders.

• Fiscale implicaties: Dividenden zijn onderworpen aan roerende voorheffing, meestal 30%, maar dit kan lager zijn afhankelijk van specifieke situaties zoals de toepassing van de DBI-aftrek (definitief belaste inkomsten) of bepaalde internationale verdragen.
• Voordeel: De vennootschap hoeft geen sociale bijdragen te betalen op dividenden, en de aandeelhouder ontvangt netto-uitkering na roerende voorheffing.

3. Tantièmes

Tantièmes zijn vergoedingen die de vennootschap uitkeert aan bestuurders voor de verrichte prestaties in het afgelopen boekjaar. Deze worden vaak uitbetaald na de goedkeuring van de jaarrekening.

• Fiscale implicaties: Ze worden belast in de personenbelasting als beroepsinkomsten. De vennootschap moet ook een bedrijfsvoorheffing inhouden op de tantièmes.
• Voordeel: Voor de vennootschap is dit een aftrekbare kost.

4. Voorschot op rekening-courant

Je kunt ook geld lenen van je vennootschap via een rekening-courant. Dit is een schuld die je later moet terugbetalen aan de vennootschap.

• Fiscale implicaties: Indien de lening niet marktconform wordt terugbetaald, kan dit als een voordeel van alle aard worden beschouwd, wat leidt tot extra belastingen.
• Voordeel: Dit biedt flexibele toegang tot geld, zonder directe belastingheffing. Er moeten wel rentetarieven worden toegepast die in lijn zijn met de markt.

5. Liquidatiereserve

Vennootschappen kunnen een liquidatiereserve aanleggen om winsten opzij te zetten tegen een gunstig belastingtarief.

• Fiscale implicaties: De vennootschap betaalt bij de aanleg van de reserve een heffing van 10%. Na een wachttijd van 5 jaar kunnen de reserves aan de aandeelhouders worden uitgekeerd met een verlaagde roerende voorheffing van 5%.
• Voordeel: Het is een manier om winst op een fiscaal efficiënte manier naar privévermogen over te brengen.

6. Voordeel van alle aard (privégebruik van vennootschapsgoederen)

Je kunt goederen of diensten van de vennootschap privé gebruiken, zoals een bedrijfswagen, woning of telefoon. Dit wordt gezien als een voordeel van alle aard.

• Fiscale implicaties: Je betaalt een belastbaar voordeel in natura, dat wordt berekend op basis van het voordeel dat je geniet.
• Voordeel: Het biedt een indirecte manier om geld uit de vennootschap te halen zonder direct loon of dividend.

7. Kapitaalvermindering

Een kapitaalvermindering betekent dat je een deel van het oorspronkelijk gestorte kapitaal uit de vennootschap haalt. Dit kan belastingvrij zijn, afhankelijk van de manier waarop het kapitaal oorspronkelijk werd ingebracht.

• Fiscale implicaties: Onder de nieuwe regels wordt een kapitaalvermindering proportioneel belast als er in de vennootschap zowel belastbare reserves als kapitaal aanwezig zijn.
• Voordeel: Voor oude reserves kan dit nog altijd een fiscaal voordelige manier zijn om geld te onttrekken, mits correct uitgevoerd.

8. Verkoop van aandelen

Je kunt je aandelen in de vennootschap geheel of gedeeltelijk verkopen.

• Fiscale implicaties: Onder bepaalde voorwaarden zijn meerwaarden op aandelen in België belastingvrij, mits het een normale vermogensbeheerder betreft.
• Voordeel: Dit biedt een belastingvrije manier om winst te realiseren, hoewel het de eigendom in de vennootschap beïnvloedt.

Samenvatting

De keuze voor een methode hangt af van jouw persoonlijke situatie en de financiële behoeften van de vennootschap. Het is aan te raden om altijd een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen welke optie voor jou het voordeligst is, gezien de belastingdruk en andere juridische implicaties.