Een elektrische fiets kopen met uw vennootschap, is dat fiscaal voordelig?

U heeft wellicht gehoord over de fiscale voordelen van een bedrijfsfiets in uw fietsenwinkel. Maar is het echt voordelig om als bedrijfsleider een elektrische fiets via uw vennootschap aan te kopen? Hier is wat u moet weten.

100% fiscaal aftrekbaar voor uw vennootschap?

Ja, de kosten van een fiets kunnen voor 100% fiscaal aftrekbaar zijn. Dit geldt niet alleen voor de aankoop, maar ook voor onderhoud, herstellingen, een fietsslot, enz.
Let op: De aankoopkosten moeten wel afgeschreven worden, meestal over een periode van minimaal drie jaar.

Geldt dit voor elk type fiets?

Ja, of het nu een gewone fiets, elektrische fiets, speedpedelec of mountainbike is, elk type fiets komt in aanmerking.

Voorwaarde voor aftrekbaarheid: woon-werkverkeer

Om van de volledige aftrek te genieten, moet u de fiets regelmatig gebruiken voor woon-werkverkeer. U hoeft niet dagelijks te fietsen, maar regelmatig gebruik is vereist. De Rulingdienst oordeelde in een specifiek geval dat 10% van de woon-werkverplaatsingen voldoende was.
Tip: Ook als u maar een deel van uw woon-werktraject met de fiets aflegt, zoals naar het station, wordt dit gezien als woon-werkverkeer.
Let op: Als uw maatschappelijke zetel op uw thuisadres is gevestigd, is er geen sprake van woon-werkverkeer, tenzij u elders nog een werkplaats heeft waar u naartoe fietst.

Wat met de btw?

De btw op de aankoop en kosten van de fiets is enkel aftrekbaar in de mate dat u de fiets gebruikt voor puur professionele verplaatsingen. Voor woon-werkverkeer en privégebruik kunt u de btw niet recupereren.

Geen woon-werkverkeer?

Als u de fiets niet voor woon-werkverkeer gebruikt, kunt u enkel het professionele gebruik fiscaal inbrengen. Het privégebruik wordt dan beschouwd als een “voordeel van alle aard” (VAA) en is belastbaar, inclusief sociale bijdragen.

Hoe zit het privé?

Als u de fiets voor woon-werkverkeer gebruikt, wordt dit privé niet belast. Dit geldt ook als u de fiets daarnaast voor privéverplaatsingen gebruikt.

Belastingvrije fietsvergoeding

Naast het belastingvrije gebruik van de fiets, kunt u uzelf als bedrijfsleider een belastingvrije fietsvergoeding van maximaal € 0,25/km toekennen voor woon-werkverplaatsingen. Deze vergoeding is voor uw vennootschap 100% aftrekbaar. Als u twee keer per week 20 km fietst, kunt u op jaarbasis ongeveer € 520 extra ontvangen (€ 0,25 × 20 km × 2 × 52 weken).

Conclusie

Eender welk type fiets dat uw vennootschap voor u koopt, is 100% fiscaal aftrekbaar, mits regelmatig gebruik voor woon-werkverkeer. Het privégebruik wordt niet belast, en u kunt ook een belastingvrije fietsvergoeding ontvangen, die eveneens aftrekbaar is voor uw vennootschap.